个税漏洞 - 概述

近年来税务部门一直致力于加强高收入者个人所得税征管，那么如何堵住高收入者个税漏洞。随着中国资本市场的发展，股权转让成为越来越多个人的收入来源，为此要完善自然人股东股权(份)转让所得征管，中国房屋转让、拍卖涉及的个人所得越来越多，税务部门积极开展与房屋登记部门的合作，实现了房屋转让所得“先税后证”的税源监管。

股权转让

1、随着中国资本市场的发展，股权转让成为越来越多个人的收入来源，为此通知指出，要完善自然人股东股权(份)转让所得征管。

2、积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。

3、加强个人对外投资取得股权的税源管理，重点监管上市公司在上市前进行增资扩股、股权转让、引入战略投资者等行为的涉税事项，防止税款流失。

4、与相关部门密切配合，积极做好个人转让上市公司限售股个人所得税征管工作。

5、在股权转让所得方面，重点做好平价或低价转让股权的核定工作，通过建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，加强财产原值管理，形成较为完整的管理链条。

房屋转让

1、近几年中国房屋转让、拍卖涉及的个人所得越来越多，这也引起了税务部门的注意，税务部门积极开展与房屋登记部门的合作，实现了房屋转让所得“先税后证”的税源监管。

2、要搞好与相关部门的配合，加强房屋转让所得征管，符合查实征收条件的，坚持实行查实征收;确实不符合查实征收条件的，按照有关规定严格核定征收。

3、加强与本地区拍卖单位的联系，掌握拍卖所得税源信息，督促拍卖单位依法代扣代缴个人所得税。

分配利润

1、利息、股息、红利所得，针对利息、股息、红利所得，通知指出，加强企业分配股息、红利的扣缴税款管理，重点关注以未分配利润、盈余公积和资产评估增值转增注册资本和股本的征管，堵塞征管漏洞。

2、对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。

3、在股息、红利所得方面，针对连续盈利且不分配股息、红利或者核定征收企业所得税的企业，税务部门将对其个人投资者的股息、红利等所得实施重点跟踪管理，对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的，积极开展日常税源管理、检查，对其相关所得依法征税。

加强监管

1、为了避免个税方案调整对个税造成大幅减收，国家税务总局近日发出《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》，要求严堵高收入者个税漏洞。

2、在税务总局的要求中，高收入者主要所得项目的个税征管、高收入行业和人群的个税征管，将成为税务部门的监管重点。比如高收入者的利息、股息、红利所得等。

3、目前税务部门对一些隐蔽性和临时性的税源监控还没有完全到位，对非工薪收入缺乏有效监控;由于征管手段相对滞后，对纳税人个人收入信息的掌握、分析不够全面，如纳税人的财产转让、股票交易、偶然所得等难以掌握。

4、个人所得日趋多元化、隐蔽化、分散化，尤其是高收入人员收入形式多渠道，收入不完全通过工资薪金形式表现，有的以大量现金方式支付，有的表面拿少量工资但个人的各种开销都由企业支付，收入或明或暗不易掌控。

5、下一步将加强部门之间协调沟通，完善信息资料，拓宽取证渠道，还要建立健全举报奖励机制，向社会公布举报电话，发动群众积极提供高收入个人线索，形成全社会共同参与的局面。